Diterangkan: Maksud perjanjian cukai korporat G7 untuk India

Perjanjian yang diumumkan Sabtu melibatkan AS, UK, Jerman, Perancis, Kanada, Itali dan Jepun, berkemungkinan akan diadakan sebelum mesyuarat G20 pada bulan Julai.

Pegawai bergambar semasa mesyuarat menteri kewangan G7 di Lancaster House. (Foto Reuters)

Ekonomi maju yang membentuk kumpulan G7 telah mencapai perjanjian bersejarah untuk mengenakan cukai kepada syarikat multinasional. Mesyuarat menteri kewangan di London bersetuju untuk menentang pengelakan cukai melalui langkah untuk membuat syarikat membayar di negara tempat mereka menjalankan perniagaan. Mereka juga pada dasarnya bersetuju untuk meratifikasi kadar cukai korporat minimum global untuk mengatasi kemungkinan negara-negara saling mengurangkan untuk menarik pelaburan. Perjanjian yang diumumkan Sabtu melibatkan AS, UK, Jerman, Perancis, Kanada, Itali dan Jepun, berkemungkinan akan diadakan sebelum mesyuarat G20 pada bulan Julai.

Apakah keputusan yang diambil?

Keputusan pertama yang telah disahkan ialah memaksa syarikat multinasional membayar cukai di tempat mereka beroperasi. Keputusan kedua dalam perjanjian itu menetapkan kadar cukai korporat minimum global sebanyak 15% untuk mengelak negara saling mengurangkan antara satu sama lain. Perjanjian itu kini akan dibincangkan secara terperinci pada mesyuarat menteri kewangan G20 dan gabenor bank pusat pada Julai.

Kami komited untuk mencapai penyelesaian yang saksama mengenai peruntukan hak percukaian, dengan negara pasaran diberikan hak percukaian ke atas sekurang-kurangnya 20% daripada keuntungan melebihi margin 10% untuk perusahaan multinasional terbesar dan paling menguntungkan. Kami akan menyediakan penyelarasan yang sewajarnya antara pemakaian peraturan cukai antarabangsa yang baharu dan penghapusan semua Cukai Perkhidmatan Digital, dan langkah-langkah serupa lain yang berkaitan, pada semua syarikat. Kami juga komited kepada cukai minimum global sekurang-kurangnya 15% berdasarkan negara demi negara. Kami bersetuju tentang kepentingan kemajuan perjanjian selari pada kedua-dua Pilar dan berharap untuk mencapai persetujuan pada mesyuarat Julai Menteri Kewangan G20 dan Gabenor Bank Pusat, kata menteri kewangan G7 dan gabenor bank pusat.

Surat berita| Klik untuk mendapatkan penerangan terbaik hari ini dalam peti masuk anda

Mengapa kadar minimum?

Keputusan untuk meratifikasi kadar lantai 15% berikutan pengisytiharan perang terhadap bidang kuasa cukai rendah di seluruh dunia yang diumumkan oleh Setiausaha Perbendaharaan AS Janet Yellen, yang telah menggesa 20 negara maju di dunia untuk bergerak ke arah menerima pakai minimum korporat global. cukai pendapatan pada bulan April. Beliau berkata dalam ucapan maya kepada Majlis Chicago mengenai Hal Ehwal Global bahawa langkah untuk meletakkan kadar minimum cuba untuk membalikkan perlumbaan 30 tahun ke bawah di mana negara telah terpaksa mengurangkan kadar cukai korporat untuk menarik syarikat multinasional.

Cadangan AS telah mencadangkan kadar cukai korporat minimum 21 peratus yang lebih tinggi, ditambah pula dengan membatalkan pengecualian ke atas pendapatan dari negara yang tidak menggubal cukai minimum untuk menghalang peralihan operasi dan keuntungan multinasional di luar negara. Salah satu sebab AS mendesak untuk ini adalah semata-mata domestik. Ia bertujuan untuk sedikit mengimbangi sebarang kelemahan yang mungkin timbul daripada cadangan kenaikan kadar cukai korporat AS oleh pentadbiran Biden. Peningkatan yang dicadangkan kepada 28% daripada 21% akan membalikkan sebahagian pemotongan kadar cukai pentadbiran Trump sebelum ini ke atas syarikat daripada 35% kepada 21% melalui perundangan cukai 2017. Lebih penting lagi, cadangan AS termasuk kenaikan cukai minimum yang dimasukkan dalam perundangan cukai pentadbiran Trump, daripada 10.5% kepada 21% — penanda aras kadar cukai korporat minimum yang telah dikemukakan Yellen untuk negara G20 yang lain.

Peningkatan ini berlaku pada masa pandemik merugikan kerajaan di seluruh dunia.

Perjanjian global mengenai isu ini, seperti yang dinyatakan oleh Yellen, berfungsi dengan baik untuk kerajaan AS pada masa ini. Perkara yang sama berlaku untuk kebanyakan negara lain di Eropah barat, walaupun beberapa bidang kuasa Eropah bercukai rendah seperti Belanda, Ireland dan Luxembourg dan beberapa di Caribbean bergantung sebahagian besarnya pada arbitraj kadar cukai untuk menarik MNC.

Cadangan itu juga mendapat sedikit sokongan daripada IMF. Walaupun China tidak mungkin mempunyai bantahan serius dengan panggilan AS, kawasan yang membimbangkan Beijing akan menjadi kesan daripada penetapan cukai sedemikian ke atas Hong Kong - syurga cukai ketujuh terbesar di dunia dan yang terbesar di Asia, menurut kepada kajian yang diterbitkan awal tahun ini oleh badan advokasi Rangkaian Keadilan Cukai. Selain itu, hubungan China yang renggang dengan AS boleh menjadi penghalang dalam rundingan mengenai perjanjian cukai global.

Siapakah sasarannya?

Selain daripada bidang kuasa cukai rendah, cadangan untuk cukai korporat minimum disesuaikan untuk menangani kadar efektif rendah cukai yang dikeluarkan oleh beberapa syarikat terbesar dunia, termasuk gergasi digital seperti Apple , Alphabet dan Facebook , serta syarikat utama seperti Nike dan Starbucks. Syarikat-syarikat ini biasanya bergantung pada rangkaian anak syarikat yang kompleks untuk mendapatkan keuntungan daripada pasaran utama ke negara cukai rendah seperti Ireland atau negara Caribbean seperti British Virgin Islands atau Bahamas, atau kepada negara Amerika tengah seperti Panama.

Perbendaharaan AS kerugian hampir bilion setahun akibat penipuan cukai, menurut laporan Rangkaian Keadilan Cukai, dengan Jerman dan Perancis juga antara yang paling rugi. Kerugian cukai tahunan India akibat penyalahgunaan cukai korporat dianggarkan lebih bilion, menurut laporan itu.

Apakah masalah dengan rancangan itu?

Selain daripada cabaran untuk mendapatkan semua negara utama pada halaman yang sama, terutamanya kerana ini menjejaskan hak kedaulatan untuk memutuskan dasar cukai negara, cadangan itu mempunyai perangkap lain. Kadar minimum global pada asasnya akan menghilangkan alat yang digunakan negara untuk menolak dasar yang sesuai dengan mereka. Sebagai contoh, dalam latar belakang pandemik, data IMF dan Bank Dunia mencadangkan bahawa negara membangun yang kurang keupayaan untuk menawarkan pakej rangsangan mega mungkin mengalami masalah ekonomi yang lebih lama berbanding negara maju. Kadar cukai yang lebih rendah ialah alat yang boleh mereka gunakan untuk mendorong aktiviti ekonomi secara alternatif. Selain itu, kadar cukai minimum global tidak banyak membantu untuk menangani pengelakan cukai.

Di manakah kedudukan India?

Dalam usaha untuk memulihkan aktiviti pelaburan, Menteri Kewangan Nirmala Sitharaman pada 21 September 2019 mengumumkan pemotongan mendadak dalam cukai korporat untuk syarikat domestik kepada 22% dan untuk syarikat pembuatan domestik baharu kepada 15%. Akta Undang-undang Percukaian (Pindaan), 2019 menyebabkan pemasukan seksyen (115BAA) kepada Akta Cukai Pendapatan, 1961 untuk memperuntukkan kadar cukai konsesi sebanyak 22% bagi syarikat tempatan sedia ada tertakluk kepada syarat tertentu termasuk mereka tidak memanfaatkan sebarang insentif atau potongan tertentu. Selain itu, syarikat tempatan sedia ada yang memilih rejim percukaian konsesi tidak perlu membayar sebarang Cukai Ganti Minimum.

Ini, bersama-sama dengan langkah-langkah lain, dianggarkan menelan belanja Rs 1.45 lakh crore setiap tahun. Pemotongan itu secara berkesan menjadikan kadar cukai korporat utama India secara meluas setanding dengan kadar purata 23% di negara Asia. China dan Korea Selatan mempunyai kadar cukai 25% setiap satu, manakala Malaysia pada 24%, Vietnam pada 20%, Thailand pada 20% dan Singapura pada 17%. Kadar cukai berkesan, termasuk surcaj dan ses, untuk syarikat domestik India adalah sekitar 25.17%.

Walaupun percukaian pada akhirnya adalah fungsi kedaulatan, dan bergantung pada keperluan dan keadaan negara, kerajaan terbuka untuk mengambil bahagian dan terlibat dalam perbincangan yang baru muncul di peringkat global mengenai struktur cukai korporat. Bahagian ekonomi akan melihat kebaikan dan keburukan cadangan baharu itu apabila ia datang dan kerajaan akan mengambil pandangan selepas itu, kata seorang pegawai kanan kerajaan. Kadar cukai korporat purata berada pada sekitar 29% untuk syarikat sedia ada yang menuntut beberapa manfaat atau yang lain.

Seorang lagi pegawai berkata New Delhi secara proaktif terlibat dengan kerajaan asing dengan tujuan untuk memudahkan dan meningkatkan pertukaran maklumat di bawah Perjanjian Pengelakan Cukai Dua Kali, Perjanjian Pertukaran Maklumat Cukai dan Konvensyen Pelbagai Hala untuk menutup kelemahan. Selain itu, tindakan penguatkuasaan yang berkesan termasuk penyiasatan pantas dalam kes aset asing telah dilancarkan, termasuk carian, pertanyaan, levi cukai, penalti, dan lain-lain dan memfailkan aduan pendakwaan, di mana-mana yang berkenaan.

Untuk menangani cabaran yang ditimbulkan oleh perusahaan yang menjalankan perniagaan mereka melalui cara digital dan menjalankan aktiviti di negara ini dari jauh, kerajaan mempunyai 'Levi Penyamaan', yang diperkenalkan pada 2016 berikutan cadangan oleh panel yang ditubuhkan untuk membincangkan percukaian digital. ekonomi. Selain itu, Akta IT telah dipinda untuk membawa konsep Kehadiran Ekonomi Penting untuk mewujudkan hubungan perniagaan dalam kes bukan pemastautin di India.

Kongsi Dengan Rakan Anda: